Europäische Mehrwertsteuernummern: Was sie sind, Codes und wie man sie überprüft

Liste der europäischen USt-IdNr.: Codes und Formate

Die europäische USt-IdNr. ist eine gültige Identifikation in allen EU-Mitgliedstaaten, aber da sie direkt von den nationalen USt-IdNr. abgeleitet ist, hat sie nicht für alle Staaten die gleiche Struktur: Das Format und die Länge der USt-IdNr. hängen im Wesentlichen vom Land ab, in dem sie ausgestellt wurde, das durch einen zweibuchstabigen Code vor jeder Gemeinschafts-USt-IdNr. identifiziert wird.

Land

Länder-Code

Format der USt-IdNr.

Österreich

U + 8 Ziffern

Belgien

0 + 9 Ziffern

Bulgarien

9 o 10 Ziffern

Zypern

8 Ziffern + 1 Buchstabe

Dänemark

8 Ziffern (4 Blöcke mit je 2 Ziffern)

Estland

9 Ziffern

Finnland

8 Ziffern

Frankreich

11 Ziffern (2 Prüfziffern, 9 entsprechen der SIREN)

Deutschland

9 Ziffern

Griechenland

9 Ziffern

Irland

7 Ziffern + 1 oder 2 Buchstaben

Nordirland

9 Ziffern

Lettland

11 Ziffern

Litauen

9 o 12 Ziffern

Luxemburg

8 Ziffern

Malta

8 Ziffern

Niederlande

9 Ziffern + B + 2 Prüfziffern

Polen

10 Ziffern

Portugal

9 Ziffern

Vereinigtes Königreich

9 Ziffern (3 + 4 + 2) oder 12 Ziffern (3 + 4 + 2 + 3)

Tschechien

8 bis 10 Ziffern

Rumänien

2 bis 10 Ziffern

Slowakei

10 Ziffern

Slowenien

8 Ziffern

Spanien

1 Buchstabe + 8 Ziffern oder 8 Ziffern + 1 Buchstabe

Schweden

12 Ziffern

Ungarn

8 Ziffern

Die österreichische USt-IdNr. wird als UID oder Umsatzsteuer-Identifikationsnummer bezeichnet.

Das österreichische Pendant zum Unternehmensregister heißt Firmenbuch und ist seit 1991 vollständig digitalisiert. In diesem Register können die Bezeichnung, die Rechtsform und die Adresse jedes österreichischen Unternehmens, das bei der Handelskammer registriert ist, überprüft werden.

In Belgien müssen alle Unternehmen, einschließlich Einzelunternehmen, in die Kreuzbank der Unternehmen (KBO) eingetragen werden.

Nach der Registrierung erhalten sie eine eindeutige Identifikationsnummer, die aus 10 Ziffern besteht, wobei die erste immer 0 oder 1 ist. Jede lokale Einheit erhält einen eigenen Code, der sich von dem des Unternehmens unterscheidet und an andere Entitäten übertragen werden kann: Dieser Code besteht ebenfalls aus 10 Ziffern, beginnt jedoch mit 2 oder 8.

Das Format der belgischen USt-IdNr. ist BE + 0 + 9 Ziffern.

In Bulgarien teilen sich Unternehmen und gemeinnützige Organisationen das gleiche öffentliche Register, das Zakon za targovskiya registar i registara na yuridicheskite litsa s nestopanska tsel oder ZTRRYuLNTs. Bei der Registrierung wird ein Unified Identification Code (UIC) vergeben, der aus 9 Ziffern besteht.

Die Steuernummer ändert sich je nach Typ des Subjekts: Für juristische Personen besteht sie aus 9 Ziffern, während sie für natürliche Personen 10 Ziffern umfasst.

Auf Zypern muss die Registrierung im Unternehmensregister erfolgen, bevor eine USt-IdNr. beantragt werden kann. Nachdem die Registrierung im Amtsblatt veröffentlicht wurde, erhält die neue Einheit ein Incorporation-Zertifikat. Innerhalb von 60 Tagen nach Erhalt des Zertifikats muss sie sich bei den Steuerbehörden anmelden, was zur Ausstellung einer Steueridentifikationsnummer (TIC) und der USt-IdNr. führt.

Die Struktur der zypriotischen USt-IdNr. ist CY + 8 Ziffern + L.

In Kroatien sind Unternehmen, die im Unternehmensregister (sudski registar) eingetragen sind, durch eine Registrierungsnummer und eine Identifikationsnummer (OIB) identifizierbar. Die im VIES registrierte USt-IdNr. heißt PIB und besteht aus 11 Ziffern.

Mehrwertsteuernummer Dänemark

Das dänische Unternehmensregister (Det Centrale Virksomhedsregister oder CVR) wird von der Erhvervsstyrelsen, der Handelsbehörde des Landes, verwaltet. Im Register sind die CVR-Registrierungsnummer, die öffentlich zugänglich ist, und die CPR-Nummer (entspricht der persönlichen Identifikationsnummer), die nicht an Dritte weitergegeben werden darf, enthalten.

Die Struktur der dänischen Mehrwertsteuernummer ist im Format DK99 99 99 99. Nach dem Präfix folgen immer 8 Zeichen, die in 4 Blöcke mit 2 Ziffern unterteilt sind.

Mehrwertsteuernummer Estland

In Estland werden das Unternehmensregister und das Register der gemeinnützigen Vereine und Stiftungen vom Regionalgerichtsregister in Tartu geführt und enthalten alle relevanten Informationen zu den registrierten Unternehmen, einschließlich der Registrierungsnummer und der Mehrwertsteuernummer (Käibemaks).

Mehrwertsteuernummer Finnland

In Finnland wird der Unternehmensinformationsdienst (Yritys- ja yhteisötietojärjestelmä oder YTJ) gemeinsam vom Patent- und Registrieramt (Patentti- ja rekisterihallituksen oder PRH) und der Steuerbehörde verwaltet. Im System befinden sich die Basisinformationen zu allen registrierten Unternehmen, einschließlich der Unternehmens-ID. Die finnische Mehrwertsteuernummer entspricht dieser ID-Nummer (der einzige Unterschied besteht darin, dass die Mehrwertsteuernummer keinen Bindestrich enthält).

Mehrwertsteuernummer Frankreich: Code und Struktur

Französische Unternehmen, die im Handels- und Gesellschaftsregister (Registre du Commerce et des Sociétés) eingetragen sind, erhalten eine 9-stellige RCS-Nummer, die der SIREN-Nummer (Système Informatique pour le Répertoire des Établissements) entspricht.

Die französische Mehrwertsteuernummer entspricht fast genau der SIREN-Nummer. Der einzige Unterschied besteht in der Hinzufügung des Codes FR als Präfix und zwei Kontrollziffern vor den 9 Zeichen der SIREN-Nummer.

Mehrwertsteuernummer Deutschland

Für ihre Mehrwertsteuererklärungen verwenden deutsche Unternehmen die Steueridentifikationsnummer oder Steuernummer, die ihnen nach der Anmeldung beim Finanzamt zugewiesen wird. Die eigentliche Mehrwertsteuernummer entspricht der VIES, da sie nur für grenzüberschreitende Transaktionen innerhalb der EU erforderlich ist.

Es handelt sich jedoch um einen separaten Code, der sich vom Hauptcode unterscheidet und aus dem Präfix TVA DE gefolgt von 9 Ziffern besteht.

Mehrwertsteuernummer Griechenland

In Griechenland werden Unternehmen durch eine Steueridentifikationsnummer (AFM) identifiziert, die aus 9 Ziffern besteht. Diese 9 Ziffern bilden die Mehrwertsteuernummer, die mit dem Ländercode EL beginnt.

Mehrwertsteuernummer Irland

In Irland können juristische Personen zwei Codes haben: Unternehmen wird eine Steuerreferenznummer (TRN) zugewiesen, die aus 7 Ziffern und ein oder zwei Buchstaben besteht, während steuerbefreite Stellen einen CHY-Code erhalten (z.B. CHY 1234).

Die irische Mehrwertsteuernummer besteht aus dem Präfix IE gefolgt von der Steuerreferenznummer des Unternehmens.

Mehrwertsteuernummer Nordirland

Trotz des Brexit bleibt Nordirland denselben Mehrwertsteuervorschriften für Waren aus EU-Mitgliedstaaten unterworfen.

Die Mehrwertsteuernummer für Nordirland beginnt mit dem neuen Code XI, der speziell durch den Brexit eingeführt wurde, gefolgt von einer 9-stelligen Nummer.

Mehrwertsteuernummer Lettland

In Lettland erhalten sowohl natürliche als auch juristische Personen eine Steueridentifikationsnummer, die aus 11 Ziffern besteht.

Die für Unternehmen bestimmten Nummern können mit 9000, 4000 oder 5000 beginnen. In jedem Fall besteht die lettische Mehrwertsteuernummer aus dem Präfix LV gefolgt von dieser eindeutigen Nummer.

Mehrwertsteuernummer Litauen

In Litauen wird die Mehrwertsteuernummer als Pridetines vertes mokestis (PVM) bezeichnet und kann zwei Formate haben: LT + 9 Ziffern oder LT + 12 Ziffern.

Mehrwertsteuernummer Luxemburg

Die Mehrwertsteuernummer in Luxemburg, die für Innergemeinschaftstransaktionen verwendet wird, besteht aus dem Ländercode LU, gefolgt von einer 8-stelligen Nummer.

Wie prüft man eine europäische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer?

EU-Mehrwertsteuernummern werden über das MIAS (Mehrwertsteuer-Informationsaustauschsystem) überprüft, ein elektronisches Register, das direkt mit den Steuerbehörden der einzelnen Mitgliedstaaten kommuniziert. Die EU-Mehrwertsteuernummern können daher über dieses EU-Austauschsystem überprüft werden, das auf der offiziellen EU-Website frei zugänglich ist.

Das MIAS enthält jedoch nicht alle gültigen Mehrwertsteuernummern in Europa. Einige Länder, wie z. B. Spanien, stellen nur für den grenzüberschreitenden Handel registrierte Mehrwertsteuernummern für die Suche im MIAS zur Verfügung.

Andere Länder, wie z. B. Polen, vergeben nur dann eine europäische Mehrwertsteuernummer, wenn die innergemeinschaftlichen Einkäufe einen Jahreswert von 50.000 PLN überschreiten. Die ausschließliche Verwendung von MIAS-Registern kann daher zu falsch negativen Ergebnissen führen.

Der Europäische USt-ID-Prüfung-Dienst von Openapi überwindet dieses Problem, indem er über einen API-Aufruf nationale Datenbanken abfragt. Der Dienst ermöglicht die Überprüfung des Vorhandenseins einer europäischen Mehrwertsteuernummer in Echtzeit und den Zugriff auf grundlegende Unternehmensinformationen. Für den Fall, dass die einzelnen nationalen Behörden diese Daten nicht zur Verfügung stellen, bestätigt die API einfach die Gültigkeit der Mehrwertsteuer.